Comprobante de depósito bancario, extractos bancarios, etc. consigue evidencias a través de este medio, es necesario obtener más evidencias de Cursos IN COMPANY para Departamentos de Auditoría Interna, “FORMACIÓN DE LÍDERES EN AUDITORIA Y CONTROL INTERNO, Buenas Prácticas". Necessary cookies are absolutely essential for the website to function properly. Tipos de evidencia 1. Advertisement cookies are used to provide visitors with relevant ads and marketing campaigns. Collateral Voucher - Las copias de los documentos de respaldo que no están disponibles en el original son un comprobante colateral como un duplicado o una copia al carbón de la factura de venta. Sirven principalmente para apoyar el informe Análisis DAFO y auditoría de situación en el sector minorista, Aplicación de métodos históricos: tipos de evidencia, Citando evidencia textual para apoyar el análisis, Controles de auditoría interna: tipos y objetivos, Evidencia circunstancial: definición, tipos y ejemplos, Evidencia física: definición, tipos y ley, Evidencia real en derecho: Definición y tipos, Tipos de pruebas de auditoría: definición y cómo elegir, Traza de evidencia: definición, análisis y ejemplos, Uso de un análisis de riesgos para desarrollar procedimientos de auditoría planificados. A través de esta información se lleva a cabo una adecuada planificación . Consisten en utilizar comparaciones, relaciones, tendencias significativas y los índices para determinar la liquidez, posición financiera, capacidad de endeudamiento, rentabilidad, gestión empresarial, u otros datos si son razonables. ¿Quiere conocer más acerca de nuestra herramienta de gestión en la nube de la normativa NIA 500 evidencia de auditoría? Es necesario considerar los siguientes puntos con respecto a la garantía: Los comprobantes deben estar debidamente numerados en serie y la disposición de los comprobantes en consecuencia. El muestreo en auditoría se define en la NIA-ES 530 como la "aplicación de los procedimientos de auditoría a un porcentaje inferior al 100 % de los elementos de una población relevante para la auditoría, de forma que todas las unidades de muestreo tengan posibilidad de . Los siguientes puntos muestran la importancia de responder: El aval es igualmente importante que pasar el asiento original en los libros de cuentas. Tipos y clases de evidencias de la auditoria 1. . La • Acceso ilimitado a los artículos del portal. Los documentos de trabajo también incluirán los resultados o cuestiones de la Las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) establecen los tipos de opiniones que puede emitir un auditor al momento de auditar. Este sitio web almacena cookies en su ordenador. 9.01.03 Fuentes de evidencia de auditoría (ver casos prácticos) . Le proporcionamos las mejores prácticas para la auditoría basadas en estándares internacionales, capacitación en línea y herramientas de auditoría y control interno. We use cookies on our website to give you the most relevant experience by remembering your preferences and repeat visits. 1. A menudo, este Se requiere Javascript para que este sitio funcione. Sistema de contabilidad. Lee este ensayo y más de 100,000 documentos de diversos temas. The cookies is used to store the user consent for the cookies in the category "Necessary". Las confirmaciones son garantías de terceros recibidas directamente por el auditor. Statement on Auditing, Standars, Nº 96, “Audit Documentation”, establece que esta documentación será suficiente. Juntos, el cuerpo de evidencia debe permitir que un auditor haga una declaración autorizada. En este capítulo, comprendamos los diferentes tipos de evidencia que se utilizan en Auditoría. Procedimientos para la obtención de la evidencia de auditoría. alta confiabilidad de las confirmaciones, por lo común, los auditores obtienen respuestas por El libro mayor es la columna vertebral de los estados financieros, como la cuenta comercial, la cuenta de pérdidas y ganancias y el balance general. La evidencia de auditoría es necesaria para corroborar o contradecir las afirmaciones que contiene los estados financieros y proporcionar así al auditor una base para expresar su opinión, se obtiene diseñando y aplicando pruebas de auditoría. Ahora bien, no se puede hacer referencia al tema de evidencia de auditoría sin abordar las Normas Internacionales de Auditoría –NIA– relevantes para los auditores y revisores fiscales en el ejercicio de su profesión. La obtención de evidencia suficiente y competente en la auditoría es afectada por factores como: Riesgo inherente. NIA 510. Por ello los procedimientos de auditoría diseñados y realizados deben documentar claramente el objetivo de auditoría que pretenden alcanzar (en términos de aserciones relacionadas con una clase específica de transacciones, saldo de cuenta o divulgación), el trabajo real realizado, los resultados obtenidos, su evaluación y una conclusión sobre si la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada. de auditoría suficiente y adecuada que le permita alcanzar conclusiones razonables enlas que basar su opinión. Los procedimientos analíticos son muy utilizados en la práctica, y Verificar que toda la evidencia documental esté autenticada y relacionada únicamente con transacciones comerciales. Além disso, informações que podem ser utilizadas como evidência de auditoria podem ter sido elaboradas com a utilização do trabalho de especialista da administração. Las pruebas seguirán siendo las mismas incluso en el caso de esa organización donde se mantiene el sistema de contabilidad computarizado. Todos estos tipos de pruebas documentales se conocen como . El salario que se paga a los empleados está respaldado por una hoja de sueldos, una tarjeta de tiempo, etc. Cumple Observaciones Si No 1 Eligió un tipo de auditoría. Confirmación negativa: Se envían datos y se pide que nos contesten únicamente si no están conformes. Ver si las transacciones registradas están debidamente respaldadas por pruebas documentales o no. 4 ¿Es fiable la obtención de evidencia de auditoría? RTA: (4) Documentos externos. confirmación devueltos, todos estos programas, listas, notas y documentos forman parte de …. verificación de valores, documentos por cobrar y los activos tangibles. En palabras resumidas, la evidencia de Auditoría son las pruebas que ha obtenido el auditor, para sustentar sus afirmaciones, la principal, la afirmación de razonabilidad o no de los estados financieros. Esto se conoce como consultas del cliente . Cada comprobante verificado debe estar marcado con un signo. Es necesario comprender que tener una seguridad razonable sobre los estados financieros, significa un nivel de seguridad alto, pero no absoluto. D. Confirmación.- Es corroborar la información obtenida en los registros contables, por ejemplo circularizando a bancos comerciales, cuentas por cobrar de clientes, entre otros, etc. otros más podrían ser organigramas o diagramas de flujo del control interno del cliente. 5,000 / - debe llevar el timbre fiscal. Se prohíbe su reproducción y/o comercialización parcial o total. La confiabilidad al obtener la evidencia de auditoría aumenta cuando proviene de fuentes independientes fuera de la entidad, siempre y cuando tenga conocimientos sobre el tema. La distinción entre el Las novedades más importantes del Microsoft Ignite 2021 – Innovar Tecnologías, Microsoft anuncia el lanzamiento de Dataflex en #MicrosoftInspire – Innovar Tecnologías, Test A/B: Qué es y cómo usarlo con Dynamics – Innovar Tecnologías, Campañas en Tiempo Real con Dynamics 365 Marketing, Novedades Microsoft Ignite 2021 – Innovar Tecnologías, Cómo usar las vistas de Kanban en Dynamics 365 –, Las novedades más importantes del Microsoft Inspire 2021, Tech Intensity e innovación en servicios financieros – Innovar Tecnologías, Ventajas de una solución de gestión de Field Services – Innovar Tecnologías, Forrester destaca la alta rentabilidad de Microsoft PowerApps y Power Automate – Innovar Tecnologías. • Declaración confirmada (entrevistas) Son los métodos prácticos de investigación y prueba que el Auditor utiliza para satisfacerse sobre la legitimidad de la información, haciendo las comprobaciones necesarias para hacerse un juicio profesional, sobre un asunto. La compra en efectivo no debe registrarse dos veces, una en efectivo y la segunda en crédito. auditoría que, a juicio de los auditores, sean importantes, las medidas que se tomarán para • Modelos y formatos editables de Excel, Word y otros formatos interactivos. Le ayudamos a mejorar su práctica de trabajo, a ahorrar tiempo y a crear y proteger valor en sus clientes u organización. • 52 Capacitaciones en el año (+ toda la biblioteca de sesiones anteriores). B. Observación.- Consiste en presenciar un proceso o procedimientos que están siendo realizados por otros; por ejemplo, la observación del auditor del conteo de inventarios por personal de la entidad o el desarrollo de procedimientos de control. G. Comprobación.-El auditor dedica la mayor parte de la auditoría a los asuntos donde es mayor la posibilidad de error o información equivocada. F. Procedimientosanalíticos.-Consisten en utilizar los índices y tendencias significativas para determinar la liquidez, posición financiera, capacidad de endeudamiento, rentabilidad y gestión empresarial; así como, las fluctuaciones y relaciones inconsistentes en los componentes del balance general y estado de resultados. otros datos son razonables. Su libro el ABC DE LA Hacienda Pública recoge de la Constitución y las leyes el actuar de la administración pública y la utilización que este hace de sus recursos. Esta combinación brinda a los auditores una poderosa plataforma unificada para la ejecución, supervisión, documentación, comunicación, colaboración y almacenamiento de las auditorías en la nube. Esta norma de auditoría, es sin duda una de las más importantes relacionadas con el proceso auditor y relativa a trabajo de campo, como quiera que proporciona los elementos necesarios para que el ejercicio de Auditoría sea confiable, consistente, material, productivo y generador de valor agregado a la organización objeto de auditoría, traducido en acciones de mejoramiento y garantía para la empresa y la comunidad. Abstenção. This cookie is set by GDPR Cookie Consent plugin. La inspección física puede probar la existencia real de activos tangibles como terrenos, edificios, instalaciones y equipos, muebles y accesorios, efectivo y suministros, etc. En el proceso de auditoría, basado en evidencia, hay dos funciones principales. Los errores y fraudes son fácilmente detectables si la garantía se realiza de manera inteligente y de búsqueda. Los tipos de evidencia son: 1. El Auditor juzga la autenticidad de los asientos contables utilizando la técnica del aval. La evidencia de auditoría representa la base fundamental sobre la que se sustenta la revisión de los estados financieros de las entidades, esta es considerada por la Norma Internacional de Auditoría 500 (International Auditing and Assurance Standards Board [IAASB], 2013a) como la información usada por el auditor para …. El Dr. Roberto Valencia responde el siguiente interrogante: ¿puede el revisor fiscal tomar como base auditorías anteriores en la construcción de la evidencia de auditoría?, y menciona lo contemplado en la NIA 330 sobre la confianza en los controles probados hasta dos períodos anteriores. Para alcanzar este objetivo, es necesario acudir a diferentes fuentes que sirvan para hallar información u obtener datos relevantes que complementen el documento. 2.1.5.3 Tipos de evidencia de la auditoría. Documental.- Consiste en examinar registros, documentos o activos tangibles. Y ADEMÁS Al ir al almacén y confirmar que las cuentas de inventario son precisas contando el inventario o confirmando que existe un activo al verlo en persona, el auditor obtiene evidencia sólida a través de un examen físico. Es así que los tipos de evidencias son: La evidencia a través del sistema de información contable. estados financieros o se concilian con ellos. Una parte fundamental del proceso de auditoría es obtener suficiente evidencia de auditoría , información utilizada para establecer y respaldar los hallazgos, recomendaciones y opiniones de la auditoría. Out of these, the cookies that are categorized as necessary are stored on your browser as they are essential for the working of basic functionalities of the website. 19 marzo, 2019. En esta sección encuentras una completa Caja de Herramientas de Auditoría y Control Interno, diseñadas bajo estándares internacionales, tales como buenas prácticas, listas de chequeo, modelos de políticas, biblioteca de riesgos y biblioteca de controles, entre otras, que se pueden descargar y editar para que no tengas que REINVENTAR la rueda. Uno de los tipos más comunes de evidencia que utilizan los auditores es la documentación. El Dr. Roberto Valencia brinda aclaraciones sobre las conclusiones que se deben realizar partiendo de la evidencia, y explica de forma detallada las características de la evidencia de auditoría. . Concepto NIA 500. Toda aquella información no usada por el auditor para llegar a las conclusiones en las que basa su opinión de auditoría no constituye evidencia de auditoría. Nota de demanda, recibo de caja, nota de caja, etc. La obtención de evidencia de auditoría a partir de fuentes diversas o de naturaleza diferente, puede poner de relieve que un elemento individual de evidencia de auditoría no es fiable, como, por ejemplo, en el caso de que la evidencia de auditoría obtenida de una fuente sea incongruente con la obtenida de otra. La documentación incluye un documento escrito o con imágenes, como una factura, una imagen, un talón de cheque, una política o una nota, que trata un aspecto de la auditoría que se está probando. Basado en el diagrama de flujo, el Auditor puede conocer los documentos que se crean en cada estado de la operación. Se reconoce como evidencia de auditoría a cualquier tipo de documento, registro, imagen, vídeo, grabación de sonido u otro formato que contenga información que comprueba que se ha hecho algo, un proceso funciona o se cumple alguna condición necesaria para que se alcance . Se obtiene preparando documentos de trabajo, el nexo une la contabilidad del En esta sección encuentras una Metodología fundamentada en las Normas Internacionales de Auditoría y Control de Calidad emitidas por la IFAC, que guía al auditor en el paso a paso para la ejecución de una auditoría de estados financieros, con herramientas que le ayudan a realizar de manera más eficiente y práctica su trabajo. escrito y no verbales cuando es conveniente. Algunos documentos de trabajo serán conciliaciones bancarias o análisis de las NIA 500 - Evidencia de auditoría en una auditoría de estados financieros. TIPOS DE EVIDENCIA DE AUDITORÍA. Dois tipos de testes abrangentes incluem procedimentos analíticos e testes substantivos de pormenor.. De quem é a propriedade da documentação de auditoria? -Los documentos electrónicos. A continuación se muestran los diferentes tipos de pruebas documentales: Documentos originados en la organización, pero en poder del cliente; por ejemplo, un certificado de depósito urgente: prueba de un depósito en un banco. Esta NIA es aplicable a toda la evidencia de auditoría obtenida en el transcurso de la auditoría. En este sentido, la normativa NIA 500 evidencia de auditoría, presenta generalidades para su correcta implementación, aunque no siempre es exacto porque están sujetas a excepciones como que la información obtenida de una fuente independiente (tercero) puede no ser confiable si la fuente no tiene conocimiento: Las diferentes normativas NIA son claras en sus exigencias sobre la manera en la que debe obtenerse la evidencia de auditoria realizando procedimientos de evaluación de riesgos y otros procedimientos. La confiabilidad del sistema de control interno en la organización decidirá la aceptabilidad de la evidencia que se origina en el sistema contable. Aunque se obtienen muchas evidencias del cliente a través de interrogatorios, por lo El sistema de contabilidad de una organización debe ser confiable. a algunas personas a las que se les pide que las proporcionen. EVIDENCIA EN AUDITORÍA, AUDITORÍA FINANCIERA I ACTIVIDAD DE…: EVIDENCIA EN AUDITORÍA, AUDITORÍA FINANCIERA I ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 2.6 TIPOS DE EVIDENCIA Y CARACTERÍSTICAS OCTUBRE 2022 - MARZO 2023, image, BIBLIOGRAFÍA Espino García, M. G. (2015). These cookies track visitors across websites and collect information to provide customized ads. Suscripciones desde $150.000/año. Por ejemplo, si se está realizando una auditoría que verifica los saldos de las cuentas bancarias, el auditor puede tomar el saldo de la cuenta bancaria informado en el balance general del mes pasado, restar los pagos que se han realizado, agregar los depósitos que se han producido y terminar con lo que debería ser el saldo actual. Después de la reunión con su gerente, regresa a . De esta manera, el auditor debe estar en la capacidad de considerar si los procedimientos ejecutados pueden cumplir con el objetivo de auditoría y seleccionar aquellos que, de forma individual o combinada, logren brindar evidencia suficiente y adecuada. • Cartillas Prácticas (1 mensual + Las confirmaciones por escrito son más factibles EVIDENCIA DE AUDITORIA evidencia de auditoria cuentas por cobrar autores angelo josue alvia lucas karla nicole delgado chávez catherine elizabeth estupiñán vaca. En el caso de los activos tangibles, la evidencia física es importante. razonabilidad de los estados financieros. ¿Cuáles son los tipos de evidencia de auditoría? En este capítulo, comprendamos los diferentes tipos de evidencia que se utilizan en Auditoría. Sobre la base del diagrama de flujo, el Auditor puede llegar a conocer los documentos que se originan en cada estado de transacción. Tipos de evidencia de auditoría La evidencia de auditoría puede ser física, documental, testimonial o analítica. (3) Confirmaciones recibidas directamente de terceras partes. Información que no constituye evidencia de auditoría, Diferencias o similitudes entre la evidencia de auditoría y los papeles de trabajo, [Cartilla Práctica] Ejercicio profesional de la revisoría fiscal, Crea tu suscripción gratuita, dando clic aquí. Los auditores no asumen que nadie mienta, pero debido a que puede ser muy fácil malinterpretar una pregunta o un proceso, la investigación debe corroborarse con otras pruebas siempre que sea posible. Para recopilar evidencia, los auditores tienen varias formas y tipos de evidencia que pueden recopilar. La inmensa mayoría de las pruebas procede de ir preguntando mucho. general, estas no pueden considerarse concluyentes porque provienen de una fuente para que los miembros del equipo de auditoría 1) sepan quién realizó y supervisó el trabajo, 2) LAS PRUEBAS DE AUDITORÍA. E. Cálculo.- Consiste en comprobar directamente la exactitud aritmética de los documentos de origen y de los registros contables, o desarrollar cálculos independientes comprobatorios. Las evidencias documentales. Opinión modificada, regulada en la NIA 705. Al decidir cuáles procedimientos de auditoría se van a utilizar, existen siete categorías amplias de evidencias entre las cuales el auditor puede escoger. Verificar y confirmar que las entradas se registran según el capital y la naturaleza de los ingresos o no. - "Información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que basa su opinión. muchas oportunidades para utilizar la vista, el oído, el tacto y el olfato para evaluar una Procedimientos de documentación / análisis. A continuación, se mencionan 6 aspectos importantes sobre la evidencia de auditoría, expuestos por el Dr. Roberto Valencia, especialista en revisoría fiscal y auditoria. El Dr. Roberto Valencia indica cuál es la información que no puede considerarse como evidencia de auditoría y da ejemplos al respecto. These cookies ensure basic functionalities and security features of the website, anonymously. El auditor debe utilizar su juicio profesional al recopilar y evaluar la evidencia, razón por la cual la independencia y la objetividad son tan importantes para un auditor profesional. Digitales Mensuales. La Información a Auditar. Por lo tanto, cuando el auditor El objetivo fundamental de los procedimientos de auditoría es identificar y recopilar evidencia de auditoría , información utilizada para establecer y respaldar los hallazgos, recomendaciones y opiniones de la auditoría.
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